公平分配之道:复杂的美国税收制度

几年前,一名申请在美国学习的学生抵达美国,下了飞机,慢悠悠地走过美国海关和边境保护局。

 

海关工作人员给她的护照盖了章,并欢迎她来到美国,这一切就发生在 12 月 31 日午夜前的几分钟。她根本没想到,她在新年前夕到达美国可能会花费她一大笔钱。她的纳税顾问大卫·肯彭后来告诉她,“你浪费掉一整年的免税”。

 

税收常识

 

如果您计划前往美国,您可能想知道那些鲜为人知的与纳税相关的特殊规定。税收制度很复杂,为了应对不同的情况,条条框框非常多,例外情况也很多。此外,这些规定经常发生变化,在美国尤其如此。纽约 Brass Taxes 的罗素·加罗福洛表示,“美国收入税的变化多少取决于当时的当权者,这是一种独有的美国特色。”加罗福洛是专门从事面向自由职业者、艺术家和创意工作者的税务专家,他认为这对他的客户而言是一种特别的挑战。尽管他们已经留心新闻上那些永无止尽的有关税收的讨论,他们通常还是没有了解到太多有关自己需额外缴纳的自主创业税的信息。“人们来到我们公司,认为收入 30,000 美元,应该缴纳 2,500 美元的税。”加罗福洛说到。“我们不得不解释为什么实际上他们需要缴纳将近 6,500 美元的税,然后再和他们详细讲述,怎样不至于茫然无措,怎样处理这种意外缴纳高昂税金的情况。”

除了可能的隐藏性纳税责任之外,您还需要注意很多其他情况。例如,您在美国时,对您在海外的收入和所得如何征税?您应该如何上报您的海外资产?您在真正前往美国之前熟悉美国的纳税体系,将对您避免在纳税道路上走弯路大有帮助。此外,您可能需要在您动身前往美国之前的一年开始整理您在原籍国的财务。提前做好规划有时候能为您带来可观的纳税储蓄,或者至少可以应对意外情况的发生。此外,如果对某些您没注意到的合规程序置之不理,您有时可能会面临数千美元的罚款。

以下是帮助您正确认识美国纳税体系的几个要点。

 

美国的税收是如何运作的?

 

美国每年报税的截止日期是 4 月 15 日。至于哪些税收规定与您相关,请思考以下四个问题:

  • 您持有的是什么签证类型?
  • 您是什么时候到达的美国?
  • 您是从哪个国家/地区来的?美国对于不同的国家/地区有不同的纳税安排
  • 您是已婚还是未婚?不同情况将适用不同的规定。

 

您的纳税申报类型将根据您的签证进行登记

 

美国国内税务局 (IRS) 将到美国的长期访客分为居民外国人、非居民外国人或双重身份外国人。

居民外国人,通常是指绿卡持有者或拥有工作签证的外国人,此类人员将视为美国公民对待,应缴纳州和联邦的收入税以及社保和医疗税。美国与很多其他国家/地区不同,还对您在您原籍国或世界任何其他地方的任何收入征税。

非居民外国人通常与那些持有学生 (F-1) 签证或研究人员 (J-1) 签证的人员相关。很多持有 F-1 签证的学生会兼职赚取学费。他们在美国国内赚取的钱需要缴纳联邦和州的税,但他们无需缴纳就业税。就业税是用于社保和医疗保险的。他们每年都必须以非居民外国人的身份进行纳税申报。(如果您听说 F-1 签证持有人享受“豁免”,那只表示该人无需参加“实质居住测试”,而非免税。)

前往美国教学或从事研究的 J-1 签证持有人遵守与学生类似的纳税规定。不过,他们无需缴纳社保和医疗税的免税期是两年,而学生是五年。

如果您是年中到的美国,您可能被视为“双重身份外国人”,也就是说,您作为美国居民的那部分时间以及您作为非居民的那部分时间适用不同的规定。双重身份外国人通常可以选择登记为非居民外国人。税务顾问肯彭表示,某些情况下,登记为非居民外国人更为有利。如果您已婚,那么您可以选择一整年都视为居民外国人。

 

纽约、芝加哥和迈阿密:税率如何根据地点计算?

 

您缴纳的税金包括联邦税、州税和地方税。联邦税在美国任何地方都一样,而州税和地方税根据您居住所在的地方而有所不同。根据经验,东部和西部的大都市和城市的技术工人较为密集,例如纽约、新泽西、华盛顿和旧金山,因此纳税金额较高。

例如,如果您居住在芝加哥,您需要缴纳伊利诺伊州州税,2019 年的一项研究表明,这个州的税率在全国是最高的。该研究发现,纽约州的税率排名第四,一般家庭支付 13.72% 的税率。佛罗里达州则排名第七,有效税收税率为 8.44%。


这里有一份时间表,可帮助您根据美国的纳税体系弄清楚应该做什么,以及什么时候去做。

 

12个月前

 

咨询您原籍国的税务专家。

根据您所在国家/地区以及美国税率的不同,您可能希望加速您某些收入(例如分红),售出股票,或考虑等您到美国之后再对收入进行确认。

 

6个月前

 

审核国外投资,熟悉国外资产如何征税以及如何上报给 IRS。有关美国税收制度的规定非常复杂,我们建议您最好在去美国之前就处理好。这项研究可为您提供重要决定所需的信息。例如,如果您对美国境外的一家公司投资,您需要了解美国对您的收入(即使是非分配收入)如何征税。某些情况下,人们在成为美国居民之前可能会对公司进行清算。

 

3个月前

 

您可以咨询美国的国家税务顾问,就您具体的移民和财务情况向他们进行咨询。这样将对紧要关头的调整有所帮助,并有助于您在到美国之后了解美国的税收制度。

 

1个月前

 

您需要评估您海外银行账户中的款项。如果您居住在美国,在美国境外的银行拥有 10,000 美元以上(全年任何时间点都算在内,存在不同的海外银行也算在内),您每年都需要将您的海外账户上报至 IRS。这叫做“海外银行账户上报”,简称 FBAR。税务局不会对您的这些钱征税,但如果您未能上报,将来可能会造成麻烦,导致您被罚款。

 

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本文由汇丰银行委托撰写。文中所述为作者观点和看法,不一定代表汇丰银行的观点和看法。